Состав и характеристика нефинансовых активов национального богатства
Национальное богатство (НБ) – это совокупность накопленных ресурсов страны, ее экономических активов, необходимых для осуществления процесса производства и обеспечения жизни ее жителей. Все активы, включаемые в состав национального богатства делятся на финансовые и нефинансовые.
Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения.
В зависимости от способа создания, такие активы подразделяются на две группы: произведенные и непроизведенные.
Произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.
Основные фонды (капитал) – это произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания любых услуг и функционирующие в течение длительного периода времени (не менее 1 года), но при этом в составе данный группы не учитывается мелкий инструмент и инвентарь
К выращиваемым активам относятся стоимость скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних урожайных насаждений. Основные фонды входят не только в состав произведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека.
Запасы материальных оборотных средств – товары, созданные в текущем и более раннем периодах и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, готовая продукция, незавершенное производства, товары, приобретенные для перепродажи).
Ценности – это дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления.
Нефинансовые непроизведенные активы не являются результатом производственного процесса. Они также делятся на материальные и нематериальные. Материальные непроизведенные активы – это земля, богатства недр, невыращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особенностью этой группы является переходное право владения этими ресурсами. При стоимостной оценке данного элемента, учитываются расходы, связанные с передачей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.
Нематериальные непроизведенные активы создаются вне процесса производства и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. Эта группа активов включает патенты, авторские права, договора об аренде и другие передаваемые договора, купленные «Гудвилл». Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятиям и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т.д.).
Источник
Классификация активов национального богатства
| Нефинансовые активы | Финансовые активы | |||
| Произведенные | Непроизведенные | |||
| Материальные | Нематериальные | Материальные | Нематериальные | |
| •Основные средства •Запасы материальных оборотных средств •Ценности •Накопленное имущество населения (накопленные потребительские товары длительного пользования) (справочно) | •Расходы на разведку полезных ископаемых •Программное обеспечение •Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства | •Земля •Богатства недр •Естественные биологические ресурсы •Подземные водные ресурсы | •Патенты •Авторские права •Договоры об аренде •Гудвилл •Другие нематериальные активы | •Монетарное золото и специальные права заимствования •Валюта и депозиты •Ценные бумаги, кроме акций •Ссуды •Акции и прочие виды акционерного капитала •Займы •Страховые технические резервы •Прочая дебиторская и кредиторская задолженность •Прямые иностранные инвестиции (справочно) |
Нефинансовые активы— это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и непроизведенные, каждая из этих групп в свою очередь делится на материальные и нематериальные активы. Нефинансовые произведенные материальные активысоздаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные средства (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.
Основные средства (основной капитал) представляют собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.
Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся материальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны.
В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.
В состав произведенных материальных активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства, коллекции.
Накопленное имущество населения (или накопленные потребительские товары длительного пользования) — один из показателей его материального благосостояния. Величина личного имущества определяется уровнем и динамикой доходов, структурой расходов, составом семей, местом проживания и другими факторами. В состав имущества населения включаются основные фонды, состоящие в собственности граждан, а также накопленное личное имущество.
Критерием отнесения предметов личного потребления к накопленному имуществу служит срок их службы. Предметы, служащие менее одного года, в этот состав не включают. Накопленное имущество классифицируется по назначению: ткани, одежда, обувь, мебель, хозяйственно-бытовые и культурно-бытовые приборы, хозяйственный инвентарь, инструмент, книги, индивидуальные транспортные средства и др.
Нефинансовые произведенные нематериальные активы — объекты, созданные трудом человека, представляющие собой необщедоступную информацию, нанесенную на какой-либо носитель.
Стоимость этих объектов определяется именно заключенной в них информацией, поэтому они относятся к нематериальным активам. Сюда включаются затраты на разведку полезных ископаемых, программное обеспечение, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства (фильмы, звуковые записи, рукописи и т.д.) и другие нематериальные активы.
Нефинансовые непроизведенные активы — это активы, не являющиеся результатом производственных процессов. Они существуют в природе либо появляются в результате юридических или учетных действий. Они также подразделяются на материальные и нематериальные.
Непроизведенные материальные активы — это земля, богатства недр, некультивируемые биологические и водные ресурсы.
Земля, по определению, принятому в СНС, включает почвенный покров и находящиеся на ее поверхности водоемы (реки, озера, водохранилища и т.д.), исключая построенные на земле здания, сооружения, дороги, туннели, дамбы, плотины и т. д., виноградники, сады и другие плантации деревьев, выращиваемые культуры, недра, некультивируемые биологические ресурсы, водные ресурсы под землей.
Недра состоят из разведанных залежей полезных ископаемых, которые находятся на поверхности земли, под ней или под водой.
Некультивируемые (естественные) биологические ресурсы — это флора и фауна, которые относятся к экономическим активам, но не культивируются человеком. К ним относятся леса, используемые для лесозаготовок, стада диких животных, потребляемые на мясо или для других промышленных целей.
Водные ресурсы под землей состоят из водоносных пластов и иной грунтовой воды, на которую распространяются права собственности.
Оценка стоимости природных богатств, вовлеченных в экономический оборот (земля, полезные ископаемые, водные ресурсы и т.п.), в практике российской статистики до сих пор не производилась — они учитывались в натуральном выражении.
Непроизведенные нематериальные активы — это активы, которые созданы вне процесса производства, путем юридических или учетных действий. Документы, относимые к нематериальным непроизведеным активам, дают их владельцам право заниматься какой-либо конкретной деятельностью и запрещать другим институционным единицам делать это без разрешения владельца. Эти активы могут быть проданы или переданы. Указанная группа активов включает патенты, авторское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, купленный «гудвилл» и т. п.
Гудвилл отражает совокупность факторов, которые побуждают клиентов вновь прибегать к услугам данной организации. К этим активам относятся: круг постоянных клиентов, деловые связи, репутация, название фирмы, используемые торговые марки, навыки руководства, квалификация персонала, запатентованные способы производства и т.д.
Финансовые активы— это активы, большинству из которых противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы, за исключением монетарного золота и специальных прав заимствования. Большинство финансовых активов представляют собой финансовые требования — активы, дающие кредитору право на получение определенного платежа от должника. Таким образом, средства кредитора — это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства являются обязательствами.
К финансовым активам относятся:
1) монетарное золото — это централизованный запас золота в слитках или монетах, хранящийся в государственных денежно-кредитных учреждениях. Оно приобретается с целью создания резерва покупательной способности;
2) специальные права заимствования — международные резервные и платежные средства, создаваемые Международным валютным фондом и распределяемые среди его членов. Этот вид актива является формой мировых денег, используемых для безналичных международных расчетов путем записей на специальных счетах МВФ;
3) наличные деньги (валюта) — находящиеся в обращении банкноты и монеты, используемые для проведения расчетов. Выпущенные в обращение наличные деньги считаются обязательством выпускающего их учреждения (обычно Центрального банка);
4) депозиты — денежные средства, переданные банкам на хранение. Депозиты могут быть выражены (как и денежная наличность) в национальной или иностранной валюте; они могут являться обязательствами учреждений-резидентов или остального мира;
5) ценные бумаги (кроме акций) — денежные документы, удостоверяющие имущественные права владельцев по отношению к выпускающему лицу. К этим активам относятся векселя, облигации, депозитные сертификаты, приватизационные чеки и др.;
6) ссуды — финансовые инструменты, возникающие при передаче кредитором средств непосредственному должнику;
7) акции и прочие виды акционерного капитала — документы, свидетельствующие о внесении определенной доли в уставный капитал и дающие право их владельцам на получение части прибыли в виде дивиденда;
8) страховые технические резервы — финансовые активы, создание которых обусловлено техникой проведения страховых операций. Временной разрыв между страховым взносом (премией) и страховой платой позволяет страховым организациям накапливать значительные суммы в форме технических резервов. Их формирование обязательно для страховых компаний, пенсионных фондов поскольку они являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователем.
Справочно к финансовым активам добавляют прямые иностранные инвестиции.
Источник
Вопрос 3. Классификация национального богатства.
Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН, подразделяются на две основные группы: нефинансовые и финансовые, что отражено в таблице 4.1 и на рисунке 4.1.
Таблица 4.1. – Классификация активов, включаемых в состав национального богатства в соответствии с методологией СНС.
| I. Нефинансовые активы. | II. Финансовые активы. |
| 1. Произведённые активы. 1.1 Материальные активы. 1.1.1 Основные фонды 1.1.2 Запасы материальных оборотных средств. 1.1.3 Ценности. 1.1.4 Справочно. Потребительские товары длительного пользования. 1.2 Нематериальные активы. 1.2.1 Затраты на разведку полезных ископаемых. 1.2.2 Программное обеспечение ЭММ. 1.2.3 Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства. 1.2.4 Прочие нематериальные активы. 2. Непроизведенные активы. 2. 1.Материальные непроизведенные активы. 2.1.1 Земля. 2.1.2 Недра. 2.1.3 Невыращиваемые ресурсы. 2.1.4 Водные ресурсы. 2.2 Нематериальные непроизведенные активы. 2.2.1 Патенты, авторские права, лицензии. 2.2.2 Договора об аренде. 2.2.3 «Гудвилл». 2.2.4 Прочие нематериальные активы. | 1. Монетарное золото и специальные права заимствования. 2. Национальные деньги и депозиты. 3. Ценные бумаги (кроме акций). 4. Ссуды. 5. Акции и другие виды участия в капитале. 6. Страхование технических резервов. 7. Другие счета дебиторов и кредиторов. 8. Справочно. Прямые иностранные инвестиции. |
Рисунок 4.1 Классификация национального богатства.
1) Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определённого периода в результате их использования или хранения.
· Произведенные нефинансовые активы – это результат труда общества за весь период его существования. Они могут быть как материальные, так и нематериальные.
— материальные произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента:
Основные фонды (основной капитал) представляет собой произведённые активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее 1 года). Они состоят из материальных основных фондов (жилища, прочие здания и сооружения, машины и оборудование) и нематериальные основных фондов (разведка полезных ископаемых, программное обеспечение ЭВМ, оригиналы произведений литературы и искусства и др.)
Выращиваемые активы – один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи.
Материальные оборотные средства охватывают все товары, которые имеются в данное время у хозяйственных единиц, не относящиеся к основным фондам. Они состоят из производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров для перепродажи, а также государственных резервов.
Ценности – произведенные активы, не используемые в основном для производства или потребления, реальная стоимость которых как средства сбережения не уменьшается с течением времени. Они включают драгоценные металлы и камни, антикварные изделия, картины и другие предметы искусства, коллекции и прочие.
— нематериальные производственные нефинансовые активы состоят из расходов на разведку полезных ископаемых (предлицензионные, лицензионные расходы, расходы на приобретение, оценку, бурение, на техническое испытание) и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде программного обеспечения ЭВМ и оригинальных произведений культуры, литературы, искусства.
· Непроизведенные нефинансовые активы – это нефинансовые активы, которые не являются результатом производственного процесса. Они состоят из материальных и нематериальных активов.
1. К материальным непроизведенным активам относятся непроизведенные активы, которые встречаются в природе и право на владение которыми может быть установлено и передано. Они состоят из земли, недр, невыращиваемых биологических ресурсов и водных ресурсов.
Земля – состоит из земли под зданиями, сооружениями, дорогами, возделываемой земли, земли для отдыха и связанных поверхностных вод и т.д.
Богатство недр – это разведанные запасы полезных ископаемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях.
Невыращиваемые биологические активы – продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируется институциональными единицами для экономических целей (леса, рыба в естественных водоемах и специально не разводимая и т.д.).
2. Нематериальные непроизводственные активы – непроизводственные активы, созданные обществом. Они включают патентованные объекты, договоры об аренде, купленный «гудвилл» и др. Стоимость «гудвилл» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, её название, деловые связи и т.д.)
2) Финансовые активы – это активы, для которых, за исключением монетарного золота и специальных прав заимствования, со стороны другой институциональной единицы существует параллельное финансовое обязательство. Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора – это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование представленными ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства – это обязательства. Состав финансовых активов: монетарное золото и специальные права заимствования; наличные деньги и депозиты; ценные бумаги, кроме акций; ссуды; акции и другие виды участия в капитале; страховые резервы; другие счета дебиторов и кредиторов.
Монетарное золото – это золото, принадлежащее руководящим кредитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансового актива. Всё остальное золото, которым располагают другие предприятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.
Специальные права заимствования создаются МВФ в качестве международного финансового актива и распределяются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.
Наличные деньги – все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. (Не включаются юбилейные или хранимые в коллекциях монеты).
Депозиты – средства платежа, включаются в состав денежной массы.
Ценные бумаги кроме акций – продаются, покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определённые денежные выгоды (ценные бумаги – это облигации, векселя, долговые обязательства).
Ссуды – финансовый актив. Отношения между должником и кредитором могут удостоверяться соответствующими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обязательным.
Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме документов и записей, подтверждающих прав владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвидации, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.
Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по страхованию жизни и другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.
Другие счета дебиторов и кредиторов – это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов.
Прямые иностранные инвестиции выделяют по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (акции, займы и т. д.), однако определения общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платёжным балансом. Аналогично справочно указываются «потребительские товары длительного пользования» (см. нефинансовые активы в производственных активах) в соответствии с международным стандартом СНС.
Вопрос 4. Баланс активов и пассивов экономики (национального богатства).
Баланс активов и пассивов показывает стоимость экономических активов, находящихся в собственности на уровне экономики и секторов, и их финансовых обязательств на определённый момент (обычно на начало и конец отчётного периода). Заключительный баланс данного года является начальным для следующего.
Схема баланса приведена в таблице:
Таблица 4.2. – Баланс активов и пассивов.
| Активы | Обязательства и чистая стоимость капитала |
| Нефинансовые активы: Произведённые активы Непроизведённые активы Финансовые активы | Финансовые активы Чистая стоимость собственного капитала (национальное богатство) |
| Всего | Всего |
На правой стороне баланса показывается балансирующая статья – чистая стоимость собственного капитала, которая определяется как разность между стоимостью всех экономических активов и стоимостью финансовых обязательств.
Этот показатель характеризует стоимость имущества институционального сектора или национального богатства страны на определённый момент.
Между начальным и заключительным балансами происходит движение стоимости активов и обязательств, что возможно в результате экономических операций (производства, купли-продажи, безвозмездной передачи), а также в результате деятельности или явлений, не относящихся к экономическим операциям (открытие месторождений полезных ископаемых, войн, стихийных бедствий, инфляции и т.д.).
Связь между показателями стоимости активов на начало и конец периода и показателями изменений стоимости активов в течение периода можно представить следующим образом:
А нп – стоимость активов на начало периода
Ап – стоимость приобретённых активов
Ав – стоимость выбывших активов
Ад – изменения стоимости активов, связанных с другими изменениями в их объёме
ХП – «холдинговая» прибыль
Акп – стоимость активов на конец периода.
Холдинговая прибыль представляет собой прибыль или убытки, которые накапливаются у владельцев нефинансовых и финансовых активов и обязательств, связанных с хранением этих активов.
На уровне экономики страны в целом и на основании баланса активов и пассивов в СНС определяется национальное богатство страны.
Национальное богатство – это совокупность чистых экономических активов (активов за вычетом обязательств) всех хозяйствующих субъектов-резидентов страны на некоторый момент времени.
Изменения в стоимости активов, финансовых обязательств и чистой стоимости капитала (национальном богатстве), происшедшие в течение отчётного периода (т.е. между начальным и заключительным балансами активов и пассивов) отражаются в счетах накопления СНС: счёте операций с капиталом, финансовом счёте, счёте других изменений в объёме активов и счёте переоценки.
Источник
